美国国税局将打击个人401(k)计划不合规的行为
像大多数组织一样, 美国国税局致力于实现一系列的目标和目的，以实现增长和可持续发展，并要求组织内的部门和部门制定自己的战略，以使组织整体受益. 今年，一项特别的策略肯定会让一些企业主陷入困境. 根据美国国税局, TE/GE(免税和政府实体)部门已承诺审查个人401(k)计划(传统的401(k)计划，该计划覆盖100%没有员工的企业所有者, 或企业所有者及其配偶)，以“确定是否存在运营或资格失败”, 所得税和消费税调整, 或者计划文件违规.”
个人401(k)计划的发起人应该担心吗?
有一些金融机构定期提供免费管理单参与者401(k)计划. 然而，像大多数事情一样，一分钱一分货. 不幸的是, 当这些计划最终被审计时, 他们经常不能遵守现行的国税局和劳工部(DOL)的要求. 因此，如果这听起来像您现有的情况，是的，您可能需要担心一些事情. 另一方面, 如果您的计划由受信任的第三方管理员提供和维护, 你很可能是清白的. 确定, 你可能需要支付象征性的年费来管理这些计划, 但你真正付出的是内心的平静，因为你知道你的计划是好的, 工作秩序和符合所有必要的合规措施.
好消息是, 关于个人的401(k)计划, 它们实际上与其他401(k)计划相似吗. +, 因为只有一个参与者——你——你不必担心传统上适用于这类退休计划的合规问题, 比如最小覆盖率和非歧视测试, 顶重规则, 和ERISA第一章. 另一方面, 当企业被发现违反了个人401(k)计划严格的资格规定时，与这类计划有关的坏消息就会出现, 这会增加矫正成本和制裁的风险.
个人401(k)计划发起人为何要担心?
一旦计划被选中进行审核, 如果你的个人401(k)计划的合规问题被发现，确实没有任何纠正方案可用——你的罚款和处罚只能和国税局协商. 然而，正如你想象的那样，美国国税局将在谈判中处于更有利的地位.
如果你目前有个人401(k)计划, 请继续阅读，了解可能导致审计发现的五个关键领域, 费用, 和罚款. 和, 如果您需要更多的信息或帮助审查您现有的计划, 尽快联系你的退休计划顾问，以尽量减少(并有可能消除)你的风险.
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美国国税局的审计可能揭示:注意这五个个人401(k)计划的失误
1. 你是独行侠
如果你雇佣了一名员工，他们有资格获得福利, 你的个人401(k)计划不再适用. 而不是, 你现在受最低保额的限制, 不歧视, 以及头重脚轻的规则——更不用说ERISA报告和披露要求了. 如果你的公司目前有一个单人参与的401(k)计划, 但你有员工在发工资, 国税局肯定会嗅到血腥气息，甚至可能会派特工来. 还记得, 如果你的公司有员工，或者你打算在未来雇人, 不要选择单独的401(k)计划. 如果你雇佣的员工工作时间超过1小时，这一点尤为重要,每年000小时.
2. 缺乏(真正的)控制
即使你是独唱, 如果你的企业实际上处于另一个实体的共同控制之下，而这个实体目前是普通法雇员的工作场所, 你甚至可能没有资格参加个人401(k)计划. 而不是, 因为其他公司的雇员最终可能有资格获得你的计划文件中列出的福利——你也受到潜在保险的影响, 测试, 以及之前提到的头重脚轻的问题.
3. 错过了EZ要求
只要你的计划资产少于250美元,000, 个人401(k)计划的发起人则不需要缴纳 备案表5500-EZ. 然而, 一旦你的计划超过了这个门槛，你就不能填写所需的表格, 美国国税局和劳工部将对你进行严厉的处罚，每天可能要花250美元, 最高150美元,表格5500或5500- ez每迟交5000美元, 加上利息. 如果你已经跨过了这个门槛，那就考虑看看你的工作清单 5500-EZ表格迟报者的罚款减免计划.
4. 不仅仅是挑战极限，还要超越极限
与401(k)计划类似, 个人计划不允许超过《安全的赌博软件》规定的美元限额. 到2021年，限额为1.95万美元(50岁及以上的上限为2.6万美元)。. 此外，415(c)的限制，其中 州 在限制年度内, 雇主供款总额, 员工的贡献, 每位参与者的罚没金额不得超过58美元中较小者,000或100%的参与者补偿”也适用. 适合50岁以上的人, 提高追赶限制也将生效, 这将使他们的总捐款限额达到64美元,500.
5. 忘记你的计划文件
作为计划发起人，无论你是计划的唯一参与者还是数百名参与者之一，你最重要的职责之一就是维护你的计划文件, 哪些将帮助您确保持续的合规性. 如果你意识到你的计划文件有问题, 在国税局的审计中把你挑出来之前, 考虑主动改正你的错误. 有关此选项的更多信息，请访问 美国国税局的员工计划合规决议系统 网页.
我们可以帮忙!
意图 & 联合公司管理着许多类型的退休计划, 包括单独支付年费的401(k)计划. 这笔费用使意图的退休计划管理服务团队能够确保持续的合规性. 如果您想了解更多关于个人401(k)计划和预计的审计涌入的信息， 安全的赌博软件 今天.
By: 保罗·麦克尤恩，注册会计师，MTax, AIFA (新费城会计师事务所)