如果你有继承人，了解他们的区别是很重要的
为了避免在继承的个人退休账户上缴纳一大笔税款, 你可以利用“弹性”IRA, 在继承的IRA上扩展所需的分发. 要做到这一点，你可以指定你的继承人而不是你的配偶作为IRA的受益人. 然而，照顾你的配偶是当务之急. 如果你在IRA之外没有足够的资产来维持你的配偶, 那么你的配偶应该是你个人退休账户的主要受益人. If that is not the case, 你需要确定你的继承人是指定受益人(而不仅仅是受益人), so you can help avoid costly mistakes. 了解区别是什么以及为什么它很重要.
The Gist
个人或法人实体(如慈善机构或遗产)可以是继承IRA的受益人. However, 指定受益人只能是在IRA受益人表格上列出的在世人士. 使用指定受益人的两个重要原因是:
- 继承ira的分配可以在指定受益人的一生中延长, 这可能会带来数十年的延税投资回报.
- 当IRA直接传递给指定的受益人时，遗嘱认证被绕过.
The Payoff
例如，马修(72岁)在他的IRA受益人表格上将他的遗产命名为受益人. However, 他的遗嘱指示爱尔兰共和军的收益应该分配给他的孙子, Jack, who is age 22 when Matthew dies.
According to the tax code, 因为遗产不是指定受益人, IRA必须在一段时间内支付给遗产，这段时间取决于马修是否达到了规定的开始日期(RBD)。, which is age 70 ½, 在他死后领取每年规定的最低分配额.
如果马修没有达到他的RBD，那么IRA余额必须在五年内支付. Since Matthew has reached his RBD, IRA将在他的预期寿命期间支付，最多为15年.
On the other hand, 如果杰克被指定为受益人, 爱尔兰共和军将支付给杰克超过他自己61岁的预期寿命! 这可能会带来未来巨大的税收优惠回报.
指定一个受益人可能意味着5到15年的个人退休账户支付和可能持续几十年的支付之间的差异.
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The Pain of Probate
If an IRA is left to an estate, 然后，它被视为一项资产，必须通过遗嘱认证, which means:
- 由于遗嘱认证是一个法律程序，它可能需要很长时间.
- 遗嘱认证需要钱，这可能是遗嘱认证资产的一个百分比.
- 没有隐私，因为遗嘱是公共文件，遗嘱认证是一个公共过程.
- 有人质疑遗嘱和IRA资金的接收者.
Unfortunately, 遗嘱可能会丢失或过时，因为人们并不总是及时更新遗嘱. 这可能意味着爱尔兰共和军可能不会像希望的那样分发. It is much easier, and better in the long run, 在IRA受益人表格上命名IRA受益人，以避免所有这些问题. 这些都是可以随时更新的简单表单.
因此，即使受益人决定不使用可伸缩IRA福利并立即将其兑换成现金, 指定一个人作为指定受益人仍然是最好的途径.
The Deal With More Than One Beneficiary
如果IRA上有多个受益人, 它缩短了他们所有人的延伸时间. So if Larry, age 45, is a beneficiary along with Jack, 两者的延伸时间都是38.8年，拉里剩下的寿命. 然后杰克失去了22年的弹性.
慈善机构和地产没有预期寿命. 如果其中一个被指定为IRA的受益人, the actual human beneficiaries, such as Larry and Jack, would not be entitled to any stretch.
To solve this, the IRA can be split. 在个人退休账户持有人去世后的一年内, 财产或慈善机构可以在9月30日之前从IRA中提取现金, 将个人受益人作为指定受益人. 在12月30日之前，IRA可以被分成各自独立的IRA, 每个人的寿命都取决于他们自己的预期寿命.
The Summary
如果受益人表格丢失，IRA可以意外地留给遗产, 这意味着IRA保管人默认将IRA支付给遗产. 无论是有意还是无意，通常不建议将您的IRA留给遗产. 定期使用和更新IRA受益人表格, 谁来命名和保护你的指定受益人——尤其是如果你有继承人的话.
As always, when dealing with estate issues, 请咨询您的遗产税律师，以获得针对您具体情况的最佳建议.
By Paul McEwan CPA, MTax, AIFA (New Philadelphia)